در قانون مالیتهای مستقیم وظایف و تکالیف قانونی متعددی برای اشخاص حقوقی در نظر گرفته شده است. عدم انجام هر یک از این تکالیف قانونی منجر به خسارتها و جرائمی برای این اشخاص می گردد. از طرفی هنگامی که شما چک لیست تکالیف قانونی را تهیه و آنها را در موعد مقرر انجام می دهید. موجب انجام تمام امور محوله حسابداری به بهترین نحو می شود. و از طرفی دیگر هنگامی که برای اولین بار حسابداری یک شرکت را می پذیرید. پیگیری لیست تکالیف قانونی به شما در آشنایی بهتر و بیشتر با شرکت مدنظر کمک می کند.
پرداخت حق تمبر شرکت جزء اولین تکالیف قانونی اشخاص حقوقی است. اشخاص حقوقی می بایست مطابق ماده 48 قانون مالیاتی مستقیم ظرف مدت 2 ماه از تاریخ ثبت قانونی، این تکالیف قانونی را با مبلغ نیم در هزار به عنوان حق تمبر پرداخت نمایند. همچنین مطابق ماده 51 قانون مالیاتهای مستقیم در صورت عدم پرداخت حق تمبر در موعد قانونی معادل دو برابر آن نیز مشمول جریمه می گردد.
نکته: طبق ماده 27 قانون رفع موانع تولید رقابت پذیر و ارتقا نظام مالی کشور، شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار که از محل آورده ی نقدی یا مطالبات حال شده ی سهامداران افزایش سرمایه می دهند. از پرداخت حق تمبر معاف می باشند.
طبق ماده 13 قانون تجارت کلیه معاملات و صادرات و واردات در دفاتر مذکوره فوق باید به ترتیب تاریخ در صفحات مخصوص نوشته شود.
برای انجام این تکالیف قانونی ابتدا باید در گوگل سایت sherkat.ssaa.ir را سرچ کنیم. سمت بالا قسمت میز خدمات الکترونیک و پذیرش اظهارنامه پلمپ دفاتر قانونی را انتخاب می کنیم. و در نهایت وارد سایت شده و مشخصات را وارد می کنیم. (از طریق اساسنامه و روزنامه رسمی)
کلیه ی اشخاص حقوقی مکلف به نگهداری دفاتر روزنامه و کل یا سایر دفاتر حسب مورد دستی یا ماشینی (مکانیزه_ الکترونیکی) متکی به اسناد و مدارک می باشند.
شما تا پایان سال مالیاتی قبل موظف هستید که دفاتر سال بعد را پلمپ کنید. مثلا برای دفاتر سال 1400 تا پایان سال 1399 مهلت پلمپ دارید.
انجام تشکیل پرونده مالیاتی برای انجام باقی تکالیف قانونی الزامی می باشد. تشکیل پرونده مالیاتی از طریق سامانه www.tax.gov.ir انجام می گیرد. و برای امکان ارسال لیست مالیات حقوق پرسنل، ارسال امار معاملات فصلی و اظهارنامه مالیات بر درآمد، ثبت نام و تشکیل پرونده در این سامانه الزامی می باشد.
مودیان مالیاتی مکلفند برای انجام تکالیف قانونی مربوطه به مالیات ارزش افزوده در سامانه www.evat.ir ثبت نام تشکیل پرونده بدهند. مطابق بند 1 ماده 22 قانون مالیات بر ارزش افزوده، جریمه عدم ثبت نام معادل 75 درصد مالیات متعلق تا تاریخ ثبت نام می باشد.
نکنه: عرضه کالاها و ارائه خدمات ماده 12 و همچنین واردات آنها حسب مورد از پرداخت مالیات معاف می باشند.
طبق ماده 21_ مودیان مالیاتی مکلفند، اظهارنامه هر دوره مالیاتی را طبق نمونه و دستور العمل که توسط سازمان امور مالیاتی کشور تعیین و اعلام می شود، حداکثر ظرف پانزده روز از تاریخ انقضاء هر دوره، به ترتیب مقرر تعلیم و مالیات متعلق به دوره را پس از کسر مالیاتهایی که طبق مقررات این قانون پرداخت کرده اند، و قابل کسر می باشد. در مهلت مقرر مذکور، به حسابی که توسط وزارت امور اقتصاد و دارایی (خزانه داری کل کشور) تعیین و توسط سازمان امور مالیاتی کشور اعلام می گردد، واریز نمایند. به عنوان مثال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده تابستان، 15 مهر می باشد.
طبق ماده 22_ مودیان مالیاتی در صورت انجام ندادن تکالیف قانونی مقرر و یا در صورت تخلف از مقررات، علاوه بر پرداخت مالیات متعلق و جریمه تاخیر، مشمول جریمه ای به شرح زیر خواهند بود:
طبق ماده 23 _ تاخیر در پرداخت مالیاتهای موضوع این قانون در مواعد مقرر، موجب تعلق جریمه ای به عنوان دو درصد (2%) در ماه، نسبت به مالیات پرداخت نشده و مدت تاخیر خواهد بود
سامانه مودیان که با وارد شدن به آدرس اینترنتی tp.tax.gov.ir امکان ورود به آن برای مودیان مالیاتی مشمول فراهم می شود. محلی جهت ثبت نام و ارسال صورتحساب الکترونیکی است. ثبت نام در سامانه مودیان مالیاتی طبق قانون از وظایف اشخاص حقوقی اعلام شده است. سامانه مودیان مالیاتی، سامانه ای اینترنتی برای دریافت صورتحساب های الکترونیکی مودیان است. این سامانه تحت مدیریت سازمان امور مالیاتی کشور با هدف جلوگیری از فرار مالیاتی و حذف رسیدگی ممیز محور مطابق قانون پایانه های فروشگاهی وسامانه مودیان راه اندازی شده است. طبق قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان مصوب آبان 1398، هر فرد مشمول مالیات موظف است برای ثبت نام در سامانه مودیان مالیاتی و اخذ شناسه یکتای حافظه مالیاتی اقدام کند.
رویدادهای مالی باید بر اساس استانداردهای حسابداری و روزانه به ترتیب تاریخ در دفاتر روزنامه ثبت شوند. و حداکر تا پانزدهم ماه بعد به دفتر کل منتقل گردد.
با استناد به بند 16 از ماده 6 آیین نامه ماده 95: نوشتن دفاتر با وسایلی که به سهولت قابل محو است (مانند مواد گرافیت) در دفاتر دستی ممنوع است.
نکات:
از تکالیف قانونی بعدی اشخاص حقوقی ارسال اظهارنامه مالیات بر حقوق پرسنل است. اشخاص حقوقی بایستی هنگام پرداخت یا تخصیص حقوق، مالیات متعلق را طبق مقررات ماده 85 قانون مالیاتهای مستقیم محاسبه و کسر و تا پایان ماه بعد و از طریق سامانه www.tax.gov.ir به سازمان امور مالیاتی تسلیم نمایند.
گزارش خرید و فروش فصل بهار تا 15 مرداد
گزارش خرید و فروش فصل تابستان تا 15 آبان
گزارش خرید وفروش فصل پاییز تا 15 بهمن
گزارش خرید و فروش فصل زمستان تا 15 اردیبهشت.
شخص حقوقی باید گزارش مالی سالیانه ارائه گنه؟
بله، یکی از تکالیف قانونی اشخاص حقوقی ارائه گزارش مالی سالیانه می باشد
چه اتفاقایی باعث انحلال شخص حقوقی میشه؟
دلایلی که باعث انحلال شخص حقوقی میشه شامل توقف فعالیت اقتصادی،ورشکستگی،عدم رعایت قوانین و تصمیم سهامداران می باشد
اشخاص حقوقی چه مالیات هایی باید پرداخت کنن؟
مالیات بر درآمد،مالیات بر ارزش افزوده،مالیات حقوق
اشخاص حقوقی بدون دفتر مالیاتی میتونن فعالیت کنن؟
خیر،اشخاص حقوقی باید دفاتر مالیاتی خودشونو نگهداری کنن.طبق قوانبن مالیاتی عدم ارائه این دفاتر باعث جریمه،پلمپ شدن میشه